澳洲税务局持续致力于对税务上报，员工津贴，税务系统征信度和数据信息的监管。小型企业需要确保记账和税务情况上报准确及时，当公司出现复杂的税务情况时候，包括有资本利得税，个人的服务收入，信托分配以及私人公司贷款。小型企业应该寻求专业的税务建议来帮助解决税务难题。
请注意保留您公司的记账记录，这些记录包括：
1. 记录现金收入和支出
2. 记录私人使用的账户
3. 记录私人使用的物品
4. 将私人花销和公司花销区分开
5. 在注册商品服务税（GST）的时候保留有效的税收发票
6. 保留足够多的库存记录
7. 保留足够多的机动车费用的报销记录
请诚实向您的税务代理和澳洲税务局申报
1. 养成好的记账习惯，保留正确的账户信息，合理计算私人使用和现金交易的部分对于您来说至关重要，它们会帮助您的税务代理和澳洲税务局合理有序地处理您的税务事宜。
2. 现在澳洲税务局对于数据记录越来越灵敏，越来越多的纳税人因为收入和抵扣款项的问题被澳洲税务局联系，所以在与澳洲税务局官方预填的数据或者基准的业务相比，澳洲税务局将重点关注您回报上的差异以及当现金资源增加时，企业主如何有责任正确上报其收入及抵扣花销，这些记录同时必须保留适当的记录凭证。
3. 在准备您的退税时，您的税务代理需要采取合理的谨慎态度，这也就是说他们可能会向您询问有关您的现金流，业务绩效，资产记录和个人使用等详细信息。
4. 如果您需要更正您的业务记录，请及时咨询您的税务代理。
争取最大限度的折扣
实体类型 | 资产获取日期 | 可用于纳税目的的首次使用或安装的折旧资产 | 资产成本门槛 |
小企业实体 | 小企业实体2015年5月12日下午7:30 | 2015年5月12日下午7:30 | $ 20,000 |
小企业实体 | 小企业实体2015年5月12日下午7:30 | 2019年1月29日 - 2019年4月2日晚7点30分 | $ 25,000 |
小企业实体 | 2015年5月12日下午7:30 | 2019年4月2日下午7点30分至2020年6月30日 | $ 30,000 |
但是如果截至2019年6月30日时，一般小型企业资产折旧池的期末余额低于3万澳元，那么小型企业将有权将全额进行抵扣。
如果资产的成本不能用于即时资产全部抵扣，那么无论2019年间是什么时候购买的资产，资产的成本都将分配给一般的小型企业资产折旧池，并且以15%的比率进行折旧，这个前提是截至2019年6月30日，该资产已经安装好并且开始使用。
对于2019年初纳入小型企业资产折旧池的资产，小型企业资产折旧池的期初余额将以30%进行折旧。如果在财年内进行资产折旧池平衡调整，那么该资产的最终调整价值将被移除。
确保您用正确的公司税率支付并使用正确的支付率
大多数年营业额低于5000万澳元的公司将在2018至2019财年缴纳净利润27.5%的税。然而一些营业额低于5000万澳元的公司将继续缴纳30％的所得税，特别是那些几乎所有收入都来自被动投资的公司，收入来源包括租金收入或利息收入。
符合2018 – 19财年的低税率的条件：
1. 公司的总营业额必须低于5000万澳元，其中总营业额是所有公司普通收入与任何关联公司或实体的普通收入总合。
2. 不超过80％的应税收入是实体被动投资收入的基本税率（取代经营业务的要求）
所有不符合低税率的公司将按照30%的税率进行纳税。
股息抵押下的股息归集原则变化也是作将因税率变化而有所差异。对于红利抵免的公司税率依然和2017至2018年的相同。
对于新建立的公司，由于公司的所得税税率降至27.5%，所以红利抵免的公司税率依然为27.5%。
这些不同的利率为公司投资带来了不同程度的复杂性，详细信息请向您的税务代理进行咨询。
小企业的所得税抵免
如果您的生意在2019年的总营业额低于500万澳元，截至2019年6月30日您将有权获得小企业所得税抵免。抵免税率为个人应纳所得税部分的8%，即“小企业净收入总额”。
澳洲税务局将根据个体从业者赚取的小企业净收入以及来自合伙企业或信托的小企业净收入的金额计算税务抵免金额，这些金额将会被上报到您的退税申报表中。
小企业资本利得税（CGT）减免优惠
作为小企业，您可以申请资本利得税的减免优惠。在2019年，如果您的企业满足营业额少于200万澳元的测试或者在出售资产前资产达到600万澳元的最大净资产价值测试，那么您将在2019年可以节省大额的资本利得税。
当纳税人在2018年2月8日或之后出售作为公司股份或信托权益的活跃资产时，必须满足其他条件。
在6月30日前作出所得分配决议
与往常一样，可自由支配信托的受托人必须在6月30日前对信托收入如何分配给2018-19财年的受益人作出决议并提交文件。
如果在6月30日前没有有效执行决议, 任何契据下的违约受益人将享有信托收入并纳税(即使他们不会收到任何现金分配), 或受托人将按最高边际税率对任何未由信托分配的应税收入进行评估。
受托人必须能够在年底前通过会议记录、存档笔记或通信往来来表明如何做出有效决议。但是，信托财报不需要在6月30日之前准备好。
由于公司受托人可能需要时间通知董事必须召开会议通过并记录决议，因此此类通知应在截止日期6月30日之前提前发出。
记录信托资本利得和向受益人分红的股息
广义上讲，如果信托契约允许受托人让受益人“特别授予””获得这些金额，则可自由信托的受托人可以将资本收益和免税股息分配给不同的受益人。受托人必须在6月30日前提交本决议的文件，受益人收到或有权收到与该收益或股息的净财务利益相等的金额。
申请扣除开办新企业时的专业意见费用
与开办新企业有关的专业费用，例如律师费和会计费，在发生的财政年度可以扣除，而不是像以前那样在5年内扣除。
如果您在当年内开办了某项业务，您应该向您的税务代理申请将专业意见作为费用在当年抵扣。
考虑任何重组的税收影响
当活跃资产由一个实体转移到另一个实体时，小企业可以改变其业务的法律结构而不产生任何所得税负债。
此转期适用于在开展业务过程中作为CGT资产，交易股票，收入资产和使用折旧资产或准备使用的活跃资产。
审阅您的私人公司贷款
除非适用豁免情况，否则所得税法可能会将以下内容视为纳税人的税后股息：
1. 私人公司向股东或联营公司（如家庭成员）支付或贷款
2. 减免股东或联营公司债务
3. 股东或其联营公司对公司资产使用
4. 将公司资产转让给股东或其联营公司
最常见的豁免是签订书面贷款协议，要求在指定的贷款期限内偿还最低利息和本金，根据贷款是否有担保而定，贷款期限可能为7年或25年。私人公司在提交2018-19所得税申报表之前可以做各种事情，以最大限度地降低股东或联营公司获得视同股息的风险。
根据具体情况，这些策略可能包括偿还贷款、宣布股息或在需要提交还款申请前签订一份符合要求的贷款协议。
防止将未付信托分配视为股息
2016年7月1日或之后，如果受托人和公司由同一家族集团控制，信托公司欠相关私人公司受益人的未付款分配将被视为公司的贷款。在这些情况下，相关信托可能被视为在2018- 19年未付信托分配中获得的视为股息。
然而，如果支付了未支付的股息，或者在公司的2018-19年度所得税申报表需要提交之前签订了符合规定的贷款协议，则可以防止视为股息。
或者，如果金额是为了私人公司的唯一利益而在符合条件的子信托安排中持有，并且满足其他条件，则不会产生视为股息。
增加公司利用亏损
从2015年7月1日起或之后的收入年度中，对亏损进行的“相同业务测试”补充了“类似业务测试”。新测试将增加公司利用去年亏损当公司进入新的交易或业务活动时。
类似业务测试允许公司（和某些信托）在所有权变更后利用亏损考虑到许多因素，其业务虽然不尽相同，但却相似。
“相同的业务测试”和“相似的业务测试”统称为“业务连续性测试”。
注销坏账
企业只有在满足各种条件的情况下才能获得坏账的所得税减免。
只有当债务在注销时仍然存在，才可以扣除。因此，如果债务在被注销为坏帐之前已被免除或妥协，则不能扣减。
如果债权人是公司或信托，则必须满足某些额外要求。
检查是否适用个人服务收入规则
个人服务收入(PSI)主要来自个人技能或个人努力。即使您不是个体经营户，您也可以收到PSI。如果您是通过一家公司、合伙企业或信托公司获得PSI，并且PSI规则适用，则收入将被视为您用于税收目的个人收入。
如果PSI规则适用，它们将影响您向ATO报告PSI的方式以及您可以申请的扣额。
支付员工奖金
如果您支付员工奖金,您想把费用到2018 - 19年,确保它们是量化和记录在适当的授权决议——例如,董事会议记录——在年终之前，以便在员工奖金发生时扣除，此类金额不会在下一年度支付或贷记。
支付任何未付的养老金
确保员工的退休金保证金是最新的，并向ATO报告和纠正任何错过的付款。
从2019年4月1日起，将有与支付养老金担保义务相关的新的权力和罪行惩罚。
雇主也可以为他们的雇员在该财政年度的退休金供款申请扣除。
准备SINGLE TOUCH PAYROLL
自2019年7月1日起，所有雇主都要准备SINGLETOUCH PAYROLL（STP）报告。根据您拥有的员工数量，是否持有密切关注以及您是否通过税务或BAS代理进行报告，可为您提供多种选择。
检查您的工资单软件供应商，看看您的软件是否符合STP。
如果您目前没有使用SINGLE TOUCHPAYROLL，向您税务代理寻求相关税务意见。
农业生产者的温馨小提示
- 农场管理存款
农业生产者可以采用的最佳税收筹划措施之一是有效利用农场管理存款计划（FMDs）。它们是一种有效的业务和现金流规划工具。
农业生产者可以在农场管理账户里存入高达80万澳元的资金，这样他们可以在干旱期间尽早登陆他们的农场存款账户，同时他们可以抵消农业生产债务的利息成本。
- 平均收入
税收平均可以使农业生产者能够在最多五年内平衡他们的收入和应纳税额，这样就可以平衡一下好年与坏年的影响。这样就确保了农民不会比其他收入比较稳定的纳税人缴纳更多的税。
在2008-09财年选择退出的农业生产者将在2018-19财年自动恢复纳税，但可以选择从平均后的存款额度中取款来缴纳10年的所得税。
其他农业生产者的特定税收优惠
请记得考虑以下事宜：
- 对供水设施和围栏等资产的资本支出可以立刻无上限抵扣。
- 如果饲料储存的费用已经发生或者在2018年8月19日之后首次使用或安装好了准备使用，则可以全部抵扣。
- 对于土地保护和碳汇森林保护费用可以直接抵扣。
- 对于园艺植物和葡萄藤的费用可以加速抵扣。
免责声明：本文所含的所有信息只是对相关问题的一般性指导。基于所涉及的具体事实，相关法律的适用和影响会有很大的不同。因此，本文所含信息不能用于替代专业会计、税务、法律或其他专业咨询者提供的咨询意见。在做出决定或采取行动前，您应咨询专业服务人士。
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