如果您有计划从海外进口商品,您的税务义务将取决于
您是否在澳洲有经营实体
您是否有澳洲代理商
您所在的国家是否与澳大利亚有税收协定(税收协定可参考https://treasury.gov.au/tax-treaties)
情况一:您在澳大利亚没有雇员,没有经营实体(如代理、子公司或常设机构)且您的所在国是澳大利亚的税收协定国,那么
您无需缴纳澳大利亚所得税(income tax)
您无需缴纳资本利得税(CGT)。只有在您出售了澳大利亚应税资产(taxable Australian assets)时需要考虑CGT
您可能需要注册并缴纳商品及服务税(GST)
由于您在澳大利亚没有雇员,您不需缴纳员工养老金、预扣税(PAYG withholding)和附加福利税(FBT)
其他缴税义务:如果您以离岸价格(FOB)的方式将商品卖给澳洲企业,您或许无需承担任何澳洲税务,您的客户/澳洲进口商将承担进口相关税务
您需要注册澳大利亚商业号码(ABN)
情况二:您在澳大利亚没有雇员,没有经营实体且您的所在国不是澳大利亚税收协定国,那么
您或许需要依照收入类型及来源缴纳澳大利亚所得税
您可能需要注册并缴纳商品及服务税
您不需缴纳员工养老金、预扣税和附加福利税
注意:如果您以离岸价格的方式将商品卖给澳洲企业。您或许无需承担任何澳洲税务,您的客户/澳洲进口商将承担进口相关税务
您需要注册澳大利亚商业号码
情况三:您通过澳洲代理销售商品且您的所在国是澳大利亚的税收协定国,那么
如果您在澳洲有附属代理,其有权代表您签订合同,那么它可能被视作您在澳洲的常设机构,如果盈利您将需要缴纳澳大利亚所得税
如果您出售与在澳常设机构关联的资产并盈利,您需要缴纳资本利得税
如果您通过在澳洲的代理进行销售、采购或进口,您的代理可能需要注册并缴纳商品及服务税
如果您在澳大利亚有雇佣员工或劳务承包商,您可能需要缴纳员工养老金、预扣税和附加福利税
您需要注册澳大利亚商业号码
情况四:您通过澳洲代理销售商品且您的所在国不是澳大利亚税收协定国,那么
您或许需要依照收入类型及来源缴纳澳大利亚所得税
如果您通过在澳洲的代理进行销售、采购或进口,您的代理可能需要注册并缴纳商品及服务税
注意:如果您以离岸价格的方式将商品卖给澳洲企业,您或许无需承担任何澳洲税务,您的客户/澳洲进口商将承担进口相关税务
您需要注册澳大利亚商业号码
情况五:您在澳大利亚有常设机构与雇员,且您的所在国是澳大利亚的税收协定国,那么
您常设机构取得的商业利润需缴纳澳大利亚所得税
如果您出售或处置澳洲应税资产需缴资本利得税
您可能需要注册缴纳商品服务税
如果您在澳大利亚有雇佣员工,您可能需要缴纳员工养老金、预扣税和附加福利税
您需要注册澳大利亚商业号码
情况六:您在澳大利亚有常设机构与雇员,且您的所在国不是澳大利亚税收协定国,那么
您或许需要依照收入类型及来源缴纳澳大利亚所得税
如果您出售或处置澳洲应税资产需缴资本利得税
如果您在澳大利亚有雇佣员工,您可能需要缴纳员工养老金、预扣税和附加福利税
注意:如果您以离岸价格的方式将商品卖给澳洲企业,您或许无需承担任何澳洲税务,您的客户/澳洲进口商将承担进口相关税务
您需要注册澳大利亚商业号码
情况七:您在澳大利亚有子公司
在澳洲注册成立的子公司属于澳洲税务居民
子公司应按其全球收入计算所得税和资本利得税,同时享有税务豁免
通常位于澳洲的子公司不会被视作其母公司在澳洲的常设机构
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