2021财年，对于大多数人来说都是艰难且具有挑战的一年。还有1周左右的时间，就可以开始进行2021年税务申报，还可以做些什么来最大化我们的税务利益呢？
不同税务架构的税务规划
个人 Individual由于收入主要来自于工资，2021年7月1日起，养老金法定应缴比例调整为10%，若有薪酬牺牲安排的雇员，由于养老金变相的增加，可能会面临税后收入缩水的情况，需要提前规划好收入分配情况。
对于中低收入人群，2021财年有最高1,080澳币的税务减免，许多人忽视掉税务申报的重要性及必要性。只有提交个人税务申报表，才可获得此减免额。
在疫情期间，如果你提前支取了退休金，则提取的任何金额都是免税的，因此你无需再报税时申报这些金额。个体户 Sole Trader年营业额若超过75,000澳币，是需要强制注册消费税，这样每年需要申报商业活动报表（BAS)，在6月30日前，可提前规划收入是否会需要进行消费税申报。
由于个体户的税务优惠政策有限，若您的生意达到一定规模，也许调整一下商业结构，能够更好的来实现资产保护，提高利润分配操作性。
离2021财年末只有一周时间，若想获得（Superannuation deduction) 供款抵扣，您必须确保于6.30日当天或之前您的养老金账户收到这笔供款，并向养老金基金提交意向文件，这样才可保证在2020 - 2021财年获得该笔抵扣。合伙企业 Partnership合伙企业是无需缴纳任何税款，若有利润，必须分配给合伙人，若是亏损，也必须体现在合伙人的个人纳税单，可以与个人的其他应税收入进行抵扣。
若合伙企业需要向合伙人支付工资，则需要在该财年结束前，即每年的6月30日前，签订合伙人薪资协定（Partnership Salary Agreement）进行工资分配。公司 Company需特别注意私人和公司之间的借款往来。由于企业常常发生股东经常从公司取钱用于其他生意或支付个人账单。若明确了最低还款金额，年限和符合基准利息的贷款合约做证明，则那么这些现金支取将不会引起Division 7A认定红利的问题， 否则会被视作公司对股东进行了分红，股东需申报该分红于个人税务申报表中，缴纳个人所得税。信托 Trust受托人必须在6月30日之前制定有效的分配协议，以便将信托收入分配给符合条件的受益人。若受托人未能在6月30日之前作出有效的分配协议，可能会以最高税率（即45％）对所有信托的净收入纳税。
以家庭信托为例，利润分配无固定比例。在财年末，对于不同受益人的收入水平，有不同的税率，收入较低受益人获得更多的利润分配，将能最大化的实现整体的税务优惠。合资企业 Joint Venture合资企业是生意实体在业务中一个非常实用的模式，与其它商业架构不同，它并非能做到收入或利润的共享，却能够做到两个合作伙伴之间产品的共享。尤其是在房产开发中，一方提供资金，一方提供技术。
尽管是合作模式，但最后的税务申报会因为生意模式的不同有着截然不同的体现。利用时间差进行税务规划
一般情况下，个人及企业可通过推迟实现收入或者提前确认支出来达到降低应税收入的目的。主要是提前增加开支及延长收入确认。
对于企业来说，需要首先确定财务和税务的会计准则，是按照Cash Basis（收付实现则）还是Accrual Basis（权责发生制），补贴准则下所实施的措施会有所不同，建议和专业的税务代理进行咨询，合理安排。
提前增加支出企业
- 可通过提前预付相关固定支付，如租金, 利息, 保险, 养老金；
- 财年末进行库存盘点，重新估价，对于损坏或过期库存进行清除；
- 查看应收账款，清除坏账；
- 由于折旧新政的推出，对于资产不超过15万澳币可采取即时抵扣，带来的税务利益高达3万多澳币，若您的企业预期会需要购置较大的固定资产，我们建议您可以考虑提前购入，优化税务利益；
个人
- 可预先支付可能会产生的费用，如电话网费，办公用品等；推迟收入确认企业
- 可延长合同确认时间；
- 推迟不动产交易时间；
个人
- 可与雇主协商，尽量把退休金、退职费、遣散费、奖金、分红、年假费、长期服务费、病假费等收入，安排在7月1日以后入账，可推迟一年为这些费用缴税；其它税务优惠政策
中小企业的税收折旧优惠若您的企业符合中小企业的评定标准，则可以享受以下税务优惠：
1.临时全额报销（Temporary Full Expensing）
2.即使资产抵扣（Instant Asset Written-Off）
3.加速折旧（Accelerated Depreciation）
具体请查阅往期文章了解细则：新财政预算资产折旧 中小企业15万澳币资产立即抵销？！税务优惠可高达3万5澳币！降低中小企业所得税税率满足以下两个条的中小企业，2020-2021财年的公司所得税率税将由27.5%降低为26%, 2021-2022财年将降为25%；
1.2017-2018财年期间的总营业额低于2500万澳币，且2018-2019至2021-2022财年期间，年度收入低于5000万澳币；
2.公司应税收入的最多80%来自于被动收入，如利息，租金，特许权使用费等；增加中小企业税务减免符合资格的中小企业，每年最多可获得1000澳币的所得税减免，以下是不同财年对于中小企业的营业额评定资格及减免标准：
财政年 | 营业额门槛 | 减免税率 | 最多减免额 |
2015 - 2016 | 2百万澳币 | 5% | 1000澳币 |
2016 - 2020 | 2百万澳币 | 8% | 1000澳币 |
2020 - 2021 | 2百万澳币 | 13% | 1000澳币 |
2021 - 2022 | 2百万澳币 | 16% | 1000澳币 |
扩大中小企业优惠范围从2021年7月1日起，年营业额高于1000万澳币但低于5000万澳币的非小型企业也将获得一定的税务优惠：
1.简化股票交易规则；
2.员工预扣税分期付款优惠；
3.拥有两年的税务修改期；
4.消费税申报优惠；养老金法定比例上调由于2021年7月1日，养老金法定应缴比例上调为税前工资10%，该税率是以付款日期为标准，且无每周450澳币的最低门槛。
举例：若员工6月1 - 6月30期间的工资，是在7.2日支付，则将按照付款日期7.2日进行养老金标准判定，即需要按照10%的进行支付。疫情补贴申报在2021财政年，政府发放了许多补贴用以帮助在疫情期间受到经济困难的群体，对于以下补贴，纳税人需要在年度个人报税单上进行申报，纳入应税收入；
- 留职补贴（Jobkeeper payment）
- 求职补贴（Jobseeker payment)
- 新冠疫情灾难病假津贴（pandemic leave disaster payment）
(还有许多其它补贴，这里就不一一列举，如果您或者您的企业有收到任何相关补助，不清楚是否该申报，可联系我们，如若未如实申报，可能会面临罚款）在家办公80澳分抵扣依旧继续2020年3月1日起实时的80澳分抵扣法，原本是为了应对2020财年由于疫情在家办公而临时采取的简便计算法。由于2021财年疫情依旧持续，因此整个2021财年，即2020年7月1日起至2021年6月30日，均可采取此方法计算在家办公费用。
如果你选择使用这种快捷简便的方式，你所需要做的就是记录下你在家工作的时间作为证据。负扣税优惠在澳洲，若有投资房产，由于其产生的亏损是可以用来抵扣其余的应税收入，由此产生一定的税务优惠。
由于许多客人不知道房产投资除了一些日常的花销可以申报，房屋的折旧也同样可以。如新公寓通常的每年折旧费可高达1万澳币，对于大多数税率位于32.5%的人群（按照2021年新的税率，净应税收入位于45,000 - 120,000澳币），相当于节约了3,250澳币的税款。资本利得优惠对于买卖房产的资本利得，若是主要居住地，则可豁免全部的资本利得，因此在选择自住房时，可以选择能够有较大增值空间的房产进行自住。
若买卖的是投资性质房产，则持有一年及以上可获得50%的资本利得折扣，同样对于股票的买卖，持有一年及以上也可或者50%的资本利得折扣。免责声明：本文所含的所有信息只是对相关问题的一般性指导。基于所涉及的具体事实，相关法律的适用和影响会有很大的不同。因此，本文所含信息不能用于替代专业会计、税务、法律或其他专业咨询者提供的咨询意见。在做出决定或采取行动前，您应咨询专业服务人士。
Copyright ©2021 AYW Consulting Pty Ltd. All rights reserved.
You are receiving this email because you opted in via our website.
Our mailing address:
PO Box 21193 Little Lonsdale St VIC 8011
Our office address:
Suite 512 235 Queen St Melbourne VIC 3000
Comments