2022财政年已步入尾声，在最后不到1个月的时间内，我们建议各位纳税人可以提前进行税务规划，最大限度的利用相关税务政策，优化我们的税务利益。安誉会计师事务所今天将就与各类税务申报者息息相关的细则进行解读。
不同税务架构的税务规划
个人Individual
由于收入主要来自于工资，2022年7月1日起，养老金法定应缴比例将由10%调整为10.5%，若有薪酬牺牲安排的雇员，由于养老金变相的增加，可能会面临税后收入缩水的情况，需要提前规划好收入分配情况；
在疫情期间，如果你提前支取了退休金，则提取的任何金额都是免税的，因此你无需再报税时申报这些金额；
个体户Sole Trader
年营业额若超过75,000澳币，是需要强制注册消费税，这样每年需要申报商业活动报表（BAS)，在6月30日前，可提前规划收入是否会需要进行消费税申报；
由于个体户的税务优惠政策有限，若您的生意达到一定规模，也许调整一下商业结构，能够更好的来实现资产保护，提高利润分配操作性；
合伙企业Partnership
合伙企业是无需缴纳任何税款，若有利润，必须分配给合伙人，若是亏损，也必须体现在合伙人的个人纳税单，可以与个人的其他应税收入进行抵扣；
若合伙企业需要向合伙人支付工资，则需要在该财年结束前，即每年的6月30日前，签订合伙人薪资协定（Partnership Salary Agreement）进行工资分配；
公司Company
需特别注意私人和公司之间的借款往来。若明确了最低还款金额，年限和符合基准利息的贷款合约做证明，则那么这些现金支取将不会引起Division 7A认定红利的问题，否则会被视作公司对股东进行了分红，股东需申报该分红于个人税务申报表中，缴纳个人所得税；
如果您使用税务代理以电子方式提交附加福利税务申报表（以下简称FBT）截止日期是2022年6月27日。对于通过纸质进行提交，截止日期现已过去。这意味着您现在错过了提交日期。为避免处罚，您应尽快提交 FBT申报表并支付FBT；
在2022年6月30日之前记录股息声明；
及时提交和支付养老金申报表；
在2022年6月30日之前之前确保本财年的工资单均已通过一键薪酬支付系统Single Touch Payroll (以下简称STP)提交给ATO，且在2022年7月14日之前审查，最终确定年度STP；
信托Trust
受托人必须在6月30日之前制定有效的分配协议，以便将信托收入分配给符合条件的受益人。若受托人未能在6月30日之前作出有效的分配协议，可能会以最高税率（即45％）对所有信托的净收入纳税；
以家庭信托为例，利润分配无固定比例。在财年末，对于不同受益人的收入水平，有不同的税率，收入较低受益人获得更多的利润分配，将能最大化的实现整体的税务优惠；
养老金
如果您考虑在2022财年使用结转优惠供款（Carry forward unused concessional contributions）您需要确保您的养老基金在 2022年6月30日或之前收到付款并将其分配到您的养老金账户；
若您想获得供款抵扣（Superannuation deduction) ，您必须确保于6.30日当天或之前您的养老金账户收到这笔供款，并向养老金基金提交意向文件，这样才可保证在2021- 2022财年获得该笔抵扣； ⏰ 近期我们会单独出具一篇文章详细解读如何利用养老金优化我们的税务，请持续关注我们的公众号。
合资企业Joint Venture
合资企业是生意实体在业务中一个非常实用的模式，与其它商业架构不同，它并非能做到收入或利润的共享，却能够做到两个合作伙伴之间产品的共享；
尤其是在房产开发中，一方提供资金，一方提供技术。尽管是合作模式，但最后的税务申报会因为生意模式的不同有着截然不同的体现；
利用时间差进行税务规划
一般情况下，个人及企业可通过推迟实现收入或者提前确认支出来达到降低应税收入的目的。主要是提前增加开支及延长收入确认。
对于企业来说，需要首先确定财务和税务的会计准则，是按照Cash Basis（收付实现则）还是Accrual Basis（权责实现制），补贴准则下所实施的措施会有所不同，建议和专业的税务代理进行咨询，合理安排。
提前增加支出
企业
可通过提前预付相关固定支付，如租金, 利息, 保险, 养老金；
财年末进行库存盘点，重新估价，对于损坏或过期库存进行清除；，
查看应收账款，清除坏账；
由于折旧新政的推出，对于不超过15万澳币的资产可采取临时全额报销（Temporary Full Expensing）带来的税务利益高达3万多澳币。若您的企业预期会需要购置较大的固定资产，我们建议您可以考虑提前购入，优化税务利益；
个人
可预先支付可能会产生的费用，如电话网费，办公用品等；
推迟收入确认
企业
可延长合同确认时间；
推迟不动产交易时间；
个人
可与雇主协商，尽量把退休金、退职费、遣散费、奖金、分红、年假费、长期服务费、病假费等收入，安排在7月1日以后入账，可推迟一年为这些费用缴税；
企业税务政策
中小企业的税收折旧优惠
若您的企业符合中小企业的评定标准，在2021-2022财年依旧可以持续享受以下税务优惠：
临时全额报销（Temporary Full Expensing）
即使资产抵扣（Instant Asset Written-Off）
具体可以点击往期文章，了解细则：新财政预算资产折旧 中小企业15万澳币资产立即抵销？！税务优惠可高达3万5澳币！
降低中小企业所得税税率
满足以下两个条件的中小企业，2021-2022财年的公司所得税率税将由26%降低为25%；
2017-2018财年期间的总营业额低于2500万澳币，且2018-2019至2021-2022财年期间，年度收入低于5000万澳币；
公司应税收入中，被动收入不得超过80%，如利息，租金，特许权使用费等；
养老金法定比例上调
由于2022年7月1日，养老金法定应缴比例上调为税前工资10.5%，该税率是以付款日期为标准，且无每周450澳币的最低门槛。
举例：若员工6月1 - 6月30期间的工资，是在7.2日支付，则将按照付款日期7.2日进行养老金标准判定，即需要按照10.5%的进行支付。企业董事ID强制注册ABRS，即澳大利亚商业登记服务 Australian Business Registry Services， 将于 2021年11月推出董事ID注册服务，可使用myGovID 在线进行注册申请。
🔔注册ID关键时间点
可点击链接了解🔗 11月1日起需强制注册董事ID，不会操作没关系，手把手带您申请！
个人税务政策
疫情补贴申报
在2022财政年，政府发放了许多补贴用以帮助在疫情期间受到经济困难的群体，针对不同性质的补贴有相对应的税务政策：
✅ 需要申报：
留职补贴（Jobkeeper payment）
求职补贴（Jobseeker payment)
新冠疫情灾难病假津贴（pandemic leave disaster payment）
❌ 无需申报
COVID-19灾难付款（COVID-19 Disaster Payment）: 该付款免征所得税且无需在纳税申报表中包含该付款；
(还有许多其它补贴，这里就不一一列举，如果您或者您的企业有收到任何相关补助，不清楚是否该申报，可联系我们，如若未如实申报，可能会面临罚款）
COVID-19测试抵扣
✅可抵扣项目
从2021 年7月1日起，申请COVID-19测试费用抵扣，必须满足以下条件：
将测试用于与工作相关的目的，如确定您是否可以参加或继续工作；
进行合格的COVID-19测试，如： 1. 通过私人诊所进行聚合酶链反应 (PCR) 测试； 2. 澳大利亚治疗用品登记册中的其他测试，包括快速抗原测试 (RAT) 试剂盒； 3. 自己支付测试费用（您的雇主不给您测试或报销您的费用）
⚠️需要注意，您必须保留记录以证明您承担了费用（通常是收据）并被要求参加考试以用于工作目的；
❌不可抵扣项目
将测试用于私人目的；
在家工作，且并未打算回工作场所办公；
您的雇主为您提供了测试，或者为您报销了测试费用；
为进行COVID-19测试而支付旅行或停车费用
居家办公80澳分抵扣持续
2020年3月1日起实时的80澳分抵扣法，原本是为了应对2020财年由于疫情在家办公而临时采取的简便计算法。由于疫情依旧持续，因此整个2022财年，即2021年7月1日起至2022年6月30日，均可采取此方法计算在家办公费用。 如果你选择使用这种快捷简便的方式，你所需要做的就是记录下你在家工作的时间作为证据。
可点击链接了解 🔗 最新税务讯息，80澳分抵扣持续到2022财年，企业董事需强制注册ID？
中低收入人群税务减免
对于中低收入人群，将获得一次性420澳元的生活成本税务减免（Cost of Living Tax Offset）再加上此前的中低收入税务减免（Low and Middle Income Tax Offset）预计在2021-2022财年，根据个人收入情况，可减少675至1500澳元不等的税款；⚠️ 许多人忽视掉税务申报的重要性及必要性。只有提交个人税务申报表，才可获得此减免额；
免税生活补贴
政府宣布，将向符合条件的受助人提供250澳元的免税生活补贴（Cost of Living Payment）以帮助他们应对更高的生活成本压力。该补助不需要申请，从2022年4月28开始，该补助将自动发放给符合条件的受助人；
可以通过以下网址查询🔗 https://www.servicesaustralia.gov.au/cost-living-payment
负扣税优惠
在澳洲，若有投资房产，由于其产生的亏损是可以用来抵扣其余的应税收入，由此产生一定的税务优惠。由于许多客人不知道房产投资除了一些日常的花销可以申报，房屋的折旧也同样可以；
如新公寓通常的每年折旧费可高达1万澳币，对于大多数税率位于32.5%的人群（按照2022年新的税率，净应税收入位于45,000至120,000澳币），相当于节约了3,250澳币的税款。可点击链接了解 🔗 还不知道？一份房屋折旧报告可节省高达3000澳币的税！
资本利得优惠
对于买卖房产的资本利得，若是主要居住地，则可豁免全部的资本利得，因此在选择自住房时，可以选择能够有较大增值空间的房产进行自住；
若买卖的是投资性质房产，则持有一年及以上可获得50%的资本利得折扣，同样对于股票的买卖，持有一年及以上也可或者50%的资本利得折扣；
澳大利亚税务局 (ATO) 一直以来非常重视工作相关费用和出租物业扣除，同时对于加密货币和商业资产的私人使用的关注度也与日俱增。因此我们建议在记录保存此类花销时，需注意所记录收据、日记和日志是有序的，且所申请的抵抗是合理的。
由于每个人的税务情况均有所不同，我们建议您咨询专业的税务代理，针对您的工作及收入性质，为您进行税务规划及申报。
安誉会计师事务所
安誉会计师事务所致力于为客户提供推动商业业务增长及优化税制有效性的一系列会计及税务服务。我们尊重每一位客户的独特性，在努力提供卓越客户服务的前提下，用我们丰富的澳大利亚本地税务会计知识实现客户效益最大化。选择了安誉会计师事务所意味着您选择了专业的会计团队，我们渴望用自己的专业知识，为您的每一次成功助力。
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